Llega el verano y con él la tentación natural de disfrutar del aire libre, pasar tiempo con los amigos y la familia y descansar del trabajo. Sin embargo, es posible que haya notado en las noticias que se han presentado varias propuestas legislativas en la Cámara de Representantes y en el Senado que abogan por una reforma significativa del impuesto sobre el patrimonio. Aunque en este momento son sólo propuestas, hay un apoyo considerable y un impulso detrás de estas propuestas. Lo más probable es que alguna versión de lo que se propone actualmente se convierta en ley. Incluso se pide que algunas disposiciones sean retroactivas al 1 de enero de 2021. Incluso en esta época de descanso y relajación, será importante seguir de cerca estos cambios propuestos a medida que evolucionan y se abren camino a través de la capital de nuestra nación, ya que pueden tener efectos considerables en los futuros resultados de la planificación patrimonial. A continuación se incluye una lista que resume los cambios clave que han avanzado estas propuestas y las leyes que muy probablemente estarán sujetas a cambios:
1. Un aumento del impuesto marginal sobre la renta tipo - 39,6% para rentas superiores a $400.000
2. Un aumento del impuesto sobre plusvalías y aumento de la frecuencia de los actos de reconocimiento (hechos en los que se realizan ganancias a efectos del impuesto sobre plusvalías)
a. 39,6% a las ganancias superiores a $1.000.000 - actualmente el tipo es de 20%
b. Eliminar el "incremento de base" en caso de fallecimiento
i. Ganancia reconocida en el momento del fallecimiento y de la donación
ii. $100.000 de exención individual vitalicia para las transmisiones de activos apreciados, $1.000.000 de exención individual en caso de fallecimiento, $2.500.000 de exención para la pareja
iii. Posible exención para las explotaciones y empresas familiares y los bienes donados a organizaciones benéficas
c. Aumento de la frecuencia de los actos de reconocimiento de bienes mantenidos en fideicomisos y transferidos a y desde fideicomisos
i. Transferencias a y desde fideicomisos no concedentes
ii. Eventos de reconocimiento para los fideicomisos otorgantes si se incluyen en el patrimonio del otorgante, cuando se realizan distribuciones a los beneficiarios, si se desactiva la condición de fideicomiso otorgante
3. Significativo disminución de la exención federal del impuesto sobre el patrimonio
a. La exención actual es de $11,7M, que se reducirá a $6,75M en 2025.
b. Varias propuestas piden que la exención se reduzca a $3,5M
c. Tipos impositivos propuestos de 45% para herencias y donaciones entre $3,5M y $10M, 50% para aquellas entre $10M y $50M.
i. Se propone que entre en vigor para los fallecimientos, las transferencias con salto generacional y las donaciones realizadas después del 31 de diciembre de 2021.
4. Cambios en normas de valoración para activos no empresariales y "activos pasivos"
a. Los activos que no se utilicen activamente en la explotación de una empresa y que se transmitan tributarán como si se hubieran transmitido directamente a la persona física y no a la entidad mercantil.
5. Eliminación de los descuentos por intereses minoritariossi la persona que transmite los activos de la empresa, la persona que recibe la transmisión de los activos de la empresa y sus familiares colectivamente tienen control o interés mayoritario en entidad comercial
6. Mayor control de las transferencias a determinados fideicomisos y de las transferencias por salto generacional
a. Determinados fideicomisos deben seguir unas normas o corren el riesgo de fracasar e incluirse totalmente en el patrimonio del otorgante
7. Posibles cambios en exclusiones anuales del impuesto sobre donaciones
a. $10.000 por receptor, $20.000 por donante
b. Otras propuestas: $14.000 por receptor, $50.000 por donante
Dado que cada vez es más probable que se produzcan cambios significativos en el panorama de los impuestos sobre el patrimonio y sobre la renta, ahora es el momento perfecto para revisar su planificación patrimonial y asegurarse de que está optimizada para satisfacer las necesidades de su familia. Es muy probable que 2021 presente una oportunidad única para aprovechar normas más favorables en relación con la exención del impuesto sobre el patrimonio, los tipos impositivos sobre las plusvalías y las transferencias de activos a y desde fideicomisos y entidades empresariales.
¿Qué puede hacer ahora? Puede asistir a uno de nuestros próximos seminarios web para obtener más detalles sobre los cambios propuestos y las oportunidades y soluciones. Puede concertar una cita para revisar su plan actual y discutir sus opciones. Le recomendamos que concierte la cita con antelación porque las oportunidades de planificación avanzada requerirán una preparación importante. Por favor, no dude en ponerse en contacto con nuestra oficina para programar una revisión gratuita de su plan de sucesión para discutir estos cambios y asegurarse de que su planificación está lista para hacer frente a los cambios que se avecinan.