Collier Law ayuda a la mayoría de nuestros clientes con la planificación fiscal básica para asegurar que las parejas casadas obtengan su exención completa en Oregon, pero el impuesto federal sobre el patrimonio ha sido menos preocupante para muchos de nuestros clientes en los últimos años. Sin embargo, a menos que el Congreso tome medidas repentinas, los impuestos federales sobre sucesiones y donaciones se convertirán en una preocupación más acuciante para muchos de nuestros clientes. Con la planificación adecuada, algunos de estos problemas pueden mitigarse, pero es crucial actuar cuanto antes para poner sus asuntos en orden.
¿Qué significa para usted el actual impuesto sobre el patrimonio?
El impuesto federal sobre el patrimonio tiene actualmente una exención de $13,99 millones para las personas físicas o de $27,98 millones para los matrimonios. Esto significa que las personas que fallezcan en 2025 con menos de esa cantidad no están sujetas a ningún impuesto federal sobre el patrimonio. Cualquier activo por encima de la cantidad exenta se vería afectado por un impuesto sobre el patrimonio de hasta 40% pagado al gobierno, reduciendo la cantidad total que reciben sus beneficiarios.
El impuesto sobre sucesiones de Oregón es de $1 millón para las personas físicas y, a diferencia del federal, actualmente exige planificación patrimonial adecuada para capturar la exención de un cónyuge fallecido. Por ello, para la mayoría de nuestros clientes ha sido más prioritario asegurarse de que se gestiona el impuesto de sucesiones de Oregón, o al menos la exención conyugal, que cualquier otra cosa que ocurra a nivel federal en los últimos años.
Sin embargo, los límites federales de exención actualmente elevados son temporales, ya que dependen de la Ley de recortes fiscales y empleos de 2017, que expirará a finales de este año y reducirá muchos tipos impositivos a sus valores de 2017. Esto significa que sus necesidades de planificación patrimonial pueden cambiar el próximo año.
¿Qué pasará con el impuesto federal sobre el patrimonio cuando llegue el 1 de enero de 2026?
El año que viene, el impuesto federal sobre el patrimonio reducirá su importe de exención a aproximadamente $7 millones para las personas físicas y $14 millones para los matrimonios. Esta reducción del importe de la exención hará que un mayor número de personas estén sujetas al impuesto federal sobre el patrimonio.
Muchos clientes se sorprenden de lo mucho que pueden llegar a sumar sus activos cuando llega el momento de calcular su patrimonio neto. El valor de las propiedades aumenta después de la compra, los pequeños objetos de nuestras casas se acumulan en cantidades decentes de dinero cuando se suman, y las cuentas de inversión fluctúan en su valor a lo largo de los años. Incluso si su patrimonio no está actualmente en el rango de preocupación inmediata, las tendencias del mercado esperan que nuestras inversiones dupliquen su valor aproximadamente cada década. Para los clientes que esperan ver un crecimiento estándar en sus activos, es crucial aprovechar este período de exención más alto para obtener su plan de sucesión en el camino correcto para albergar sus activos en crecimiento.
¿Aprobará el Congreso otra ley que eleve de nuevo los niveles de exención para que no sea necesaria la planificación anticipada?
Es posible que el Congreso apruebe otra Ley para mantener elevados los niveles de exención, pero no es algo en lo que deba basar su planificación patrimonial. No se ha aprobado nada para consolidar la Tax Cuts and Jobs Act en los años que lleva en vigor y el Congreso ha sido consciente de la proximidad de la fecha límite. Continuar con el "enfoque de esperar y ver" significaría perder un tiempo crucial que podría haberse utilizado para la planificación si no se hace nada para ampliar las altas exenciones.
Collier Law ha sido durante mucho tiempo un fan del "enfoque de cinturón y tirantes" para la planificación del patrimonio. Aunque no tengamos una bola de cristal para predecir el futuro, creemos que lo mejor es asegurarse de que las protecciones adicionales están en su lugar antes de tiempo en lugar de encontrar a nuestros clientes sin herramientas necesarias o útiles en los momentos cruciales. Preparar su patrimonio para el éxito significa tomarse el tiempo necesario para planificar con antelación.
Si las exenciones federales no bajan hasta principios de 2026, ¿puede posponerse la planificación patrimonial avanzada hasta más avanzado el año?
Un plan sucesorio sólido no es un plan que se elabore con prisas, y una planificación fiscal compleja requiere mucha consideración para encontrar la mejor combinación de herramientas que se adapte a su situación única de activos y deseos. Es algo que debe considerar con su abogado de planificación patrimonial y su asesor financiero, y puede requerir que piense en cosas que su planificación patrimonial fundacional no le planteó.
Además, las vacaciones pueden crear lagunas en la programación de citas entre usted y sus profesionales, y tanto los asesores financieros como los abogados especializados en planificación patrimonial suelen reservar las reuniones con mucha antelación. Cuanto más espere, más se arriesga a que sus profesionales no tengan tiempo de reunirse con usted y ejecutar un plan sólido antes de fin de año.
El mejor momento para empezar esta planificación fue ayer, pero el segundo mejor momento es hoy. Empezar ahora las consultas iniciales puede contribuir en gran medida a que la planificación futura sea lo que usted desea y no una confusión de última hora.
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¿De qué tipo de herramientas se hablará probablemente para la planificación patrimonial avanzada?
Para disponer de un plan sólido, es importante que hable con sus profesionales sobre su situación específica para que puedan ayudarle a sopesar adecuadamente los pros y los contras. No obstante, podemos ofrecerle una introducción a algunos de los conceptos más utilizados que podrían surgir cuando se reúna con su abogado especializado en planificación patrimonial y su asesor financiero.
La visión general de estos conceptos será breve para evitar entrar en detalles que podrían no ser aplicables a su situación o resultar excesivamente complicados. La planificación avanzada puede ser difícil de imaginar cuando no se está familiarizado con la variedad de opciones y la variedad de formas de utilizar esas opciones. Es nuestro deseo que estas ideas se utilicen como punto de partida para hacerle pensar en las diferentes herramientas que sus profesionales pueden profundizar con usted y ampliar su idea de la planificación patrimonial avanzada en lugar de tratar de sustituir una consulta.
Utilizar las donaciones por encima de su límite anual antes de que el importe de la exención vuelva a bajar.
Cada año hay una cierta cantidad de donaciones que se le permite hacer antes de que comience a afectar a sus impuestos. Para muchas personas, hacer donaciones puede ser una buena forma de que sus beneficiarios empiecen a hacer uso de su patrimonio antes de fallecer. En 2025, la exclusión del impuesto sobre donaciones es de $19.000 por individuo. Las parejas casadas tienen cada una su propia exclusión del impuesto sobre donaciones, lo que significa que usted y su cónyuge pueden donar hasta $38.000.
Esto no significa que no pueda donar por encima de esa cantidad. Cuando se quiere donar por encima del importe de exclusión del impuesto sobre donaciones, el excedente se registra y reduce la exención de su patrimonio tras su fallecimiento.
Esto es increíblemente importante ahora que la exención federal del impuesto sobre el patrimonio es tan alta, porque el IRS ha aclarado que las donaciones realizadas mientras los importes federales de exención del patrimonio son actualmente más altos no le penalizarán una vez que bajen de nuevo.
Esto significa que si desea hacer donaciones importantes por encima de su límite anual, lo mejor es hacerlas este año, antes de que las exenciones patrimoniales federales vuelvan a bajar. Discutir los detalles con su asesor financiero puede ayudarle a sopesar si ahora es el momento adecuado para usted y sus beneficiarios.
Creación de fideicomisos benéficos
Si las donaciones benéficas ya forman parte de su planificación, puede que merezca la pena analizar sus opciones en relación con los distintos tipos de fideicomisos benéficos. Algunos fideicomisos benéficos pueden incluso estructurarse para utilizar la misma donación de activos en beneficio tanto de organizaciones benéficas como de sus beneficiarios, lo que le permite "donar dos veces" y aprovechar las ventajas fiscales de las donaciones benéficas.
Hablar de sus objetivos con su abogado especializado en planificación patrimonial puede ayudarnos a determinar qué tipo de fideicomiso benéfico se adaptaría mejor a su situación y ayudarle a comprender todas las ventajas y limitaciones de cada opción para usted.
Creación de un fideicomiso otorgante intencionadamente defectuoso (también denominado IDGT)
Un fideicomiso otorgante intencionadamente defectuoso es una forma de mantener los activos fuera de su patrimonio a medida que se revalorizan. El fideicomitente, es decir, usted, paga los impuestos sobre la renta en nombre del fideicomiso, pero no se le considera propietario de los activos, por lo que cuando llegue el momento de calcular el patrimonio neto de su herencia, los activos no se incluirán. Con muchas opciones tanto para la financiación como para los beneficiarios -incluido un cónyuge como beneficiario en algunas circunstancias- los IDGT son una amplia categoría de planificación patrimonial avanzada que constituye una opción atractiva para muchos patrimonios de gran tamaño.
Dado que existen muchos tipos diferentes de IDGT, debe consultar con su abogado de planificación patrimonial cuál se adapta mejor a su situación. Dado que los IDGT son irrevocables, es especialmente importante que comente sus dudas antes de la fecha límite de fin de año si desea hacer un uso adecuado de esta herramienta.
¿Qué hacer si no está seguro de si necesita o quiere una planificación anticipada?
En última instancia, su plan de sucesión es una decisión personal. Su abogado en Collier Law está aquí para ayudar a ser su experto para que pueda tomar decisiones informadas para su plan. Si no está seguro de si la planificación anticipada es adecuada para usted ante la inminente desaparición de las altas exenciones del impuesto sobre el patrimonio, confíe en sus profesionales para que le ayuden a resolver sus dudas y pueda tomar la mejor decisión para su legado.
Ryan W. Collier
Ryan W. Collier es un reputado abogado especializado en planificación patrimonial y sucesiones con sede en Salem, Oregón, con licencia para ejercer tanto en Oregón como en Washington. Su práctica se especializa en asesorar a clientes sobre planificación patrimonial, administración de sucesiones y fideicomisos, y responsabilidad fiduciaria, con un enfoque particular en ayudar a los clientes a minimizar los impuestos sobre el patrimonio y maximizar el valor transmitido a sus herederos. La amplia experiencia de Ryan en planificación financiera le proporciona una ventaja única a la hora de ofrecer soluciones jurídicas a medida que dan prioridad a la privacidad, la seguridad y la tranquilidad. Sus excepcionales conocimientos jurídicos le han valido la calificación AV Preeminent™ de Martindale-Hubbell, el más alto honor disponible, lo que refleja su experiencia en fideicomisos, sucesiones y derecho sucesorio. Ryan también fue reconocido por la revista Super Lawyers como un Oregon Rising Star en 2010 y 2011, un premio otorgado a menos del cinco por ciento de los abogados en el estado.
Más allá de su carrera jurídica, Ryan está profundamente involucrado en su comunidad, contribuyendo activamente a una variedad de organizaciones locales. Ha formado parte de las juntas de la Salem Leadership Foundation y la Salem Foundation, donde actualmente ocupa el cargo de presidente de la junta. El compromiso de Ryan con el servicio a la comunidad le valió un puesto en la lista de los "20 mejores menores de 40 años" del Statesman Journal en 2010 por sus importantes contribuciones a Salem. También es un ávido voluntario de los Boy Scouts of America, donde ha recibido el Premio al Mérito del Distrito por su excepcional servicio a la juventud. La pasión de Ryan por el servicio se extiende a su papel como profesor adjunto en la Facultad de Derecho de la Universidad de Willamette y a su trabajo como mentor en el programa de la facultad de Derecho. Fuera de sus obligaciones profesionales y comunitarias, Ryan disfruta pasando tiempo de calidad con su esposa, Holly, y sus tres hijos adolescentes, apreciando la belleza natural del noroeste del Pacífico y la comunidad unida de Salem.