En parte, el impuesto federal sobre el patrimonio está diseñado para evitar que la riqueza se acumule indefinidamente dentro de una familia. La idea es que, a medida que los bienes pasen de una generación a otra en una familia, el gobierno se quede con un porcentaje de la propiedad en cada generación. La gente suele evitar este impuesto con planificación patrimonial.

Una forma de evitar este impuesto es disponer que la herencia salte generaciones dentro de una familia. En lugar de dejar propiedades a sus hijos, los ricos pueden dejarlas a sus nietos e incluso bisnietos. Sin embargo, el Congreso reaccionó ante este planteamiento y creó un impuesto sobre estas transferencias que saltan generaciones como Gestión de patrimonios debate en "Las exenciones fiscales del IVA, en peligro."

Sin embargo, el Congreso dejó abierta una exención de estos impuestos para las transferencias con salto generacional procedentes de fideicomisos irrevocables creados antes del 25 de septiembre de 1986. Esta exención planteó otros problemas de planificación patrimonial. Si se modifica un antiguo fideicomiso exento, no siempre está claro si sigue siendo el mismo fideicomiso o si debe considerarse un nuevo fideicomiso y someterse al impuesto sobre transmisiones patrimoniales. La respuesta, en la mayoría de los casos, depende de cómo decida pronunciarse el IRS.

Si tiene un fideicomiso antiguo exento o es beneficiario o fideicomisario de uno, es sumamente importante que se reúna con un abogado especializado en planificación patrimonial en cuanto empiece a plantearse modificar el fideicomiso de alguna manera. Eso le permitirá recibir el mejor asesoramiento sobre lo que debe y no debe considerar hacer.

Referencia: Gestión de patrimonios (18 de mayo de 2018) "Las exenciones fiscales del IVA, en peligro."