Aunque la exención del impuesto de sucesiones de Oregón se mantiene en $1 millón, los recortes fiscales aprobados a finales del año pasado incluyen disposiciones que duplican los límites federales de exención del impuesto de sucesiones y donaciones. Es una buena noticia en varios frentes para muchas personas. Significa que algunas de ellas dejarán de tener sus herencias sujetas al impuesto federal de sucesiones y otras podrán hacer más donaciones que antes para ayudar a disminuir el tamaño de sus herencias.

Sin embargo, está previsto que los nuevos límites federales de exención expiren en 2026 y vuelvan a $5,5 millones para las personas físicas. Esto supone un problema potencial para las personas con programas de donaciones que quieran beneficiarse de las exenciones más elevadas.

Por ejemplo, si alguien hace donaciones totales de por vida de $8 millones antes de 2026, no está claro lo que hará el IRS como Gestión de patrimonios tratado recientemente en "El Clawback en la Nueva Ley Tributaria: Parte 2."

El Congreso dejó en manos de la Agencia Tributaria la determinación mediante reglamentos de si los importes excesivos de las donaciones debían devolverse o permitirse. De la lectura de los antecedentes legislativos de los recortes fiscales se desprende que la intención del Congreso era que el IRS permitiera tales donaciones. Sin embargo, se desconoce si el IRS está de acuerdo con esa apreciación.

Decida lo que decida hacer Hacienda, es probable que los tribunales impugnen sus acciones. Es poco probable que haya una respuesta definitiva a corto plazo. Eso significa que quienes se acojan a la nueva ley para hacer donaciones de por vida superiores a $5,5 millones, están asumiendo cierto riesgo al hacerlo.

Referencia: Gestión de patrimonios (26 de enero de 2018) "El Clawback en la Nueva Ley Tributaria: Parte 2."